Gabay sa Buwis sa Crypto ng Pilipinas 2026: Paliwanag sa Mga Patakaran ng BIR

Mahahalagang Punto

• Kita na Napapatawan ng Buwis: Ang mga kita mula sa crypto dahil sa trading, staking, o pagbebenta ay napapatawan ng ordinaryong buwis sa kita (0-35%) o capital gains tax (hanggang 15%).
• Paraan ng Pagkalkula: Karaniwang tinatanggap ng BIR ang First-In, First-Out (FIFO) na pamamaraan, at lahat ng halaga ng asset ay kinokonvert sa PHP sa petsa ng transaksyon.
• Mga Form para Iulat: Walang partikular na crypto tax form; ang mga kinita ay dapat iulat bilang “ibang kita” sa karaniwang mga BIR Form (1701 o 1700).
• Mahalagang Huling Araw: Ang taunang huling araw para sa paghahain ng income tax ng mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ay ika-15 ng Abril.

Para sa mga residente sa Pilipinas na kasangkot sa cryptocurrency, mahalagang maunawaan ang mga regulasyon ng Bureau of Internal Revenue (BIR). Kung nagmamay-ari ka ng digital assets, nagte-trade sa mga exchange, o kumikita mula sa staking, kailangan mong iulat ang mga aktibidad na ito. Ang gabay na ito ay nagbibigay ng obhetibong overview ng mga alituntunin sa buwis para sa 2026 upang matulungan kang maghanda para sa ika-15 ng Abril na deadline ng paghahain.

Pag-unawa sa Mga Patakaran sa Buwis ng Crypto

Itinuturing ng BIR ang cryptocurrency bilang digital na ari-arian sa kasalukuyan, hindi bilang legal tender. Bilang resulta, ang kita mula sa mga crypto transaksyon ay karaniwang napapatawan ng ordinaryong mga rate ng buwis sa kita, na nasa pagitan ng 0% hanggang 35%, o ng capital gains tax na hanggang 15%. Ibig sabihin nito na ang mga aktibidad tulad ng pagbebenta ng crypto para sa fiat currency (PHP), trading, staking, pagmimina, at pakikitungo sa NFTs ay itinuturing na mga taxable event.

Dagdag pa, may 12% Value Added Tax (VAT) kung nagbebenta ka ng mga produkto o serbisyo at tumatanggap ng crypto bilang bayad. Para sa mga negosyo na may kita na lampas sa PHP 3 milyon, umiiral din ang mga kinakailangan sa VAT. Tumaas ang pagsubaybay sa pagsunod kamakailan, at madalas hinihikayat ng mga lokal na platform ang mga gumagamit na magtago ng mga rekord para sa mga obligasyong ito sa buwis.

Mga Kaganapang Crypto na Napapatawan ng Buwis

Sa Pilipinas, ilang mga aktibidad na may kinalaman sa crypto ang nagbubunga ng kita na napapatawan ng buwis. Kabilang dito:

• Pagbebenta ng cryptocurrency para sa fiat: Pagko-convert ng digital assets papuntang PHP.
• Crypto-to-crypto swaps: Pagte-trade ng isang cryptocurrency para sa iba (hal., pagpapalit ng BTC para sa SOL). Kinakalkula ang taxable gain batay sa makatarungang presyo ng asset sa oras ng trade.
• Pagtanggap ng gantimpala: Pagkakatanggap ng kita mula sa staking o pagmimina.
• Pagbebenta ng NFT at airdrops: Ang taxable na halaga ay batay sa makatarungang presyo sa merkado sa PHP nang matanggap o naibenta ang asset.

Para sa mga indibidwal na namumuhunan, karaniwang hindi maaaring ibawas sa regular na kita ang mga personal trading loss. Gayunpaman, ang mga indibidwal na nakarehistro bilang full-time na propesyonal na trader ay maaaring magamit ang mga pagkalugi ng negosyo upang i-offset ang ibang kita sa negosyo, basta may tamang dokumentasyon.

Pagkalkula ng Mga Kita at Pagkalugi sa Crypto

Upang kalkulahin ang iyong taxable na kita o pagkalugi, kailangan mong tukuyin ang cost basis (ang orihinal na presyo ng pagbili) at ibawas ito mula sa kita mula sa pagbebenta. Karaniwang tinatanggap ng BIR ang First-In, First-Out (FIFO) na pamamaraan. Sa pagkalkula, lahat ng halaga ay dapat ikonvert sa PHP gamit ang umiiral na exchange rate sa petsa ng transaksyon.

Mga Kinakailangang BIR Form at Dokumentasyon

Walang partikular na form ng buwis na nakalaan lamang para sa cryptocurrency. Sa halip, ini-uulat ng mga indibidwal ang crypto income sa karaniwang mga BIR form. Ang mga self-employed o propesyonal ay gumagamit ng BIR Form 1701, habang ang mga empleyadong may halo-halong kita ay gumagamit ng Form 1700. Dapat ilista ang mga kinita mula sa crypto sa ilalim ng “ibang kita” o “iba pang kita.”

Kapag nagsusumite, kailangan mong panatilihin ang detalyadong talaan, kabilang ang:

• Kompletong kasaysayan ng transaksyon na nagpapakita ng mga petsa, dami ng mga asset, at mga halaga sa PHP.
• Mga pahayag mula sa mga digital wallet at mga exchange.
• Patunay ng orihinal na gastos sa pagbili upang maitatag ang iyong cost basis.

Kadalasan, maaari mong i-export ang mga talaang ito bilang mga CSV file direkta mula sa napili mong exchange o platform ng wallet.

Hakbang-hakbang na Proseso ng Pagsusumite sa BIR

Ang paghahain ng iyong buwis ay kinapapalooban ng karaniwang pamamaraan sa pamamagitan ng mga digital na plataporma ng BIR:

1. Rehistrasyon: I-access ang eBIRForms o eFPS system gamit ang iyong Tax Identification Number (TIN).
2. Paghahanda ng Datos: Kalkulahin ang iyong kabuuang tubo at kita gamit ang na-export mong mga talaan ng transaksyon at ang pamamaraan na FIFO.
3. Pagpuno ng Form: Ilagay ang iyong nakalkulang kita mula sa crypto sa angkop na seksyon para sa miscellaneous o iba pang kita sa kaukulang form ng BIR.
4. Pagsusumite at Pagbabayad: Isumite ang form at bayaran ang anumang buwis na dapat bayaran sa pamamagitan ng awtorisadong mga banking channel o aprubadong digital na paraan ng pagbabayad.
5. Pagpapanatili ng Rekord: Panatilihin ang isang digital o naka-print na kopya ng isinumiteng return at kumpirmasyon ng pagbabayad para sa iyong mga talaan.

Para sa mga rehistradong negosyo at mga quarterly filer, kinakailangan ang karagdagang mga form, tulad ng BIR 1601-EQ, pagsapit ng ika-25 ng sumusunod na buwan.

Mga Rate ng Buwis at Mga Takdang Panahon

Ang mga indibidwal na nagbabayad ng buwis ay nasasailalim sa progresibong mga rate ng buwis sa kita mula 0% hanggang 35% batay sa kanilang kabuuang pinagsamang kita para sa taon. Ang taunang takdang panahon para sa paghahain ng indibidwal na buwis sa kita ay Abril 15.

Tandaan: Ang buwis sa kita sa Pilipinas ay progresibo at kumulatibo. Ibig sabihin, kinakalkula ang kabuuang pananagutan mo sa buwis sa pamamagitan ng paglalapat ng partikular na rate sa bahagi ng iyong kita na nasa bawat saklaw, sa halip na mag-apply ng isang solong pantay na rate sa buong kita.

Mga Parusa para sa Hindi Pagsunod

Ang hindi paghahain o hindi pagbabayad ng buwis sa oras ay nagreresulta sa mga pinansyal na parusa. Nagpataw ang BIR ng 25% na surcharge sa halagang buwis na dapat bayaran, dagdag ang taunang interest na 20%. Ang mga kaso ng pag-iwas sa buwis ay maaaring magdulot ng mas malalaking multa o aksyong legal. Pinalakas ng BIR ang pagmo-monitor nito sa mga transaksiyon ng digital asset, madalas na sinusuri ang datos mula sa mga lokal na exchange. Hinihikayat ang mga nagbabayad ng buwis na tiyaking tumpak ang pag-uulat, dahil ang boluntaryong pagdedeklara minsan ay maaaring magresulta sa mas mababang parusa.

Mga Kasangkapan at Tip para sa Pagsunod

Ang pagpapanatili ng tumpak na mga talaan ay mahalaga para sa pagsunod sa buwis. May iba’t ibang mga kasangkapan at pamamaraan na magagamit upang tumulong sa prosesong ito:

• Software sa Buwis: Ang mga platform na idinisenyo para sa pagkalkula ng buwis sa crypto ay maaaring awtomatikong subaybayan ang mga transaksyon at ilapat ang tamang mga pamamaraan ng accounting.
• Mga Spreadsheet: Ang manu-manong pagsubaybay gamit ang Excel ay praktikal na opsyon para sa mga indibidwal na may kaunting transaksyon.
• Propesyonal na Serbisyo: Ipinapayo ang pagkonsulta sa isang Certified Public Accountant (CPA), lalo na para sa mga kumplikadong gawain tulad ng Desentralisadong Pananalapi (DeFi) na mga transaksyon.

Ipinapayo na itago ang lahat ng mga talaan ng transaksyon nang hindi bababa sa limang taon sakaling magkaroon ng audit ng BIR. Ang pagrerepaso ng iyong pananagutang buwis bawat tatlong buwan ay makakatulong din sa mas epektibong pamamahala ng iyong mga obligasyon.

Mga Madalas na Itanong

Pinapatawan ba ng buwis ang pagpapalitan ng isang cryptocurrency para sa isa pa sa Pilipinas? 

Oo. Ang pagpapalitan ng isang cryptocurrency para sa isa pa ay itinuturing na isang taxable event. Tinatrato ito bilang isang benta, at ang anumang kinita mula rito ay dapat iulat bilang kita.

Anong rate ng buwis ang naaangkop sa mga gantimpala mula sa crypto staking? 

Ang kita mula sa staking ay itinuturing na ordinaryong kita. Ito ay sakop ng karaniwang progresibong mga rate ng buwis na mula 0% hanggang 35% at dapat iulat sa iyong taunang tax return.

Kailangan ko bang iulat ang maliit na kita mula sa crypto na mas mababa sa PHP 100,000? 

Oo. Lahat ng kita ay dapat ideklara, kahit ano pa ang halaga, dahil nag-aambag ito sa kabuuan ng iyong taxable income. Sa kasalukuyan, walang partikular na minimum na threshold ng exemption para sa cryptocurrency.

Maaari ko bang ibawas ang mga pagkawala sa crypto mula sa ibang kita? 

Sa pangkalahatan, ang mga personal na pagkalugi sa pamumuhunan ay hindi maaaring ibawas mula sa iyong karaniwang kita. Maaaring mabawasan ng mga rehistradong negosyo o mga propesyonal na mangangalakal ang mga pagkalugi sa negosyo, kung may tamang dokumentasyon.

Kailan ang deadline ng paghahain para sa taong buwis 2025 para sa crypto? 

Para sa taong buwis 2025, ang deadline ng paghahain para sa mga nagsusumite ayon sa calendar year ay Abril 15, 2026. Dapat isumite ang mga dokumento sa pamamagitan ng mga platform na eBIRForms o eFPS.

Paunawa: Ang artikulong ito ay ibinibigay ng MEXC para sa pangkalahatang impormasyon at layuning pang-edukasyon lamang at hindi sumasagot bilang payo sa buwis, legal, pamumuhunan, o pinansyal. Nag-iiba ang pagtrato sa buwis ng cryptocurrency ayon sa hurisdiksiyon at indibidwal na mga kalagayan, at maaaring magbago ang mga regulasyon sa paglipas ng panahon. Dapat kumonsulta ang mga mambabasa sa isang kwalipikadong tagapayo sa buwis o legal na propesyonal tungkol sa kanilang partikular na sitwasyon. Hindi ginagarantiyahan ng MEXC ang kawastuhan o kumpletong impormasyon at hindi responsable para sa anumang mga desisyong ginawa batay sa nilalamang ito. Ang artikulong ito ay hindi naghihikayat ng pag-iwas sa buwis o paglipat-lipat ng tirahan para sa mga layunin ng buwis.