新加坡加密貨幣稅務指南：交易者與長期持有者

重點摘要：

• 零資本利得稅： 長期加密貨幣投資人在新加坡不需繳納資本利得稅。
• 交易者的所得稅：積極交易被視為營業行為，獲利須依所得稅率課稅，最高可達24%。
• 應稅收益：來自質押、挖礦、空投與去中心化金融（DeFi）的收入通常被視為應稅所得。
• 嚴格的記錄保存：您必須保存以新幣（SGD）換算的詳細交易記錄，至少5年以備報稅。

在新加坡，加密貨幣稅的稅務處理很大程度上取決於使用者的意圖。長期投資人通常不需繳交資本利得稅，但積極交易者必須遵守特定的所得稅規定。了解這些政策對於在該地區管理數位資產的人來說至關重要。

新加坡加密貨幣稅概述

新加坡依使用者的意圖對加密貨幣課稅。長期投資人不需繳納資本利得稅。但若交易活動被視為營業，交易者可能面臨最高24%的所得稅。

新加坡稅務局（IRAS）對加密貨幣的出售不徵收資本利得稅。這與美國或英國等國家不同。根據新加坡金融管理局（MAS）的資料，截至2026年此政策仍未改變，並吸引了超過1,200家加密公司進駐該國。

為了判定您是投資人還是交易者，IRAS 使用「badges of trade」測試。他們會考量您交易的頻率（例如每月超過50次）、持有期短（低於6個月）以及是否以定期獲利為主要目的。如果您的活動符合這些描述，則會被視為營業行為。您將需適用累進所得稅，居民年所得超過 SGD 500,000 時，稅率可達24%。

重點提醒： 個人長期投資免稅。達到營業水平的交易必須列為所得申報。

此外，對集中式加密貨幣平台的交易所費用會加徵9%的貨物及服務稅（GST）。

長期持有者的稅務規則

採取買入並持有策略的長期持有者，其加密貨幣獲利通常不會被課徵資本利得稅，前提是該行為未被歸類為交易。

如果您購買一種加密貨幣，長期持有後再出售獲利，此利得通常不課稅。例如，若您在2023年以 SGD 2,000 購買 以太坊，並在2026年以 SGD 5,000 賣出，每枚 SGD 3,000 的利得為免稅。IRAS 在其電子稅務指南中確認了此點，該指南至今仍適用。

此稅制環境有助於新加坡加密貨幣產業的成長。然而，要維持此免稅身分，您的交易應為偶發性，且不應類似日內交易。

需注意的例外情況：

• 空投/分叉: 這些在您收到時視為所得課稅。例如，如果您在 2025 年收到價值 SGD 500 的 UNI 空投，您必須在該納稅年度按其公允市價申報。
• 支付: 如果您使用加密貨幣購買商品，例如一台價值 SGD 10,000 的筆電，則視為以物易物交易。您將就商品的價值減去加密貨幣的成本基礎而被課稅。

最佳做法: 保留紀錄以顯示您的投資意圖，例如長期持有資產並較少交易。

交易者的稅務規則

若 IRAS 判定您的活動顯示商業模式，例如高交易量或使用槓桿，交易者必須繳納所得稅（0-24%）。交易損失可用於抵銷利得。

如果您頻繁交易加密貨幣、使用槓桿，或從這些活動中產生經常性收入，IRAS 可能會將其歸類為業務。在此情況下，您的利潤將適用累進所得稅率課稅。

例如，如果您每年進行數百筆交易且平均持有期為兩週，這顯示明顯的獲利動機。高交易量與短持有期是屬於交易而非投資的重要指標。未能申報這些收益可能導致罰款。

另一方面，如果您被歸類為交易者，您可以從應稅利潤中扣除交易損失。

應稅的加密事件

來自質押、挖礦和 去中心化金融（DeFi） 的收入，若具有系統性或商業性，通常視為應稅。單純持有與個人使用通常不課稅。

不同的加密貨幣活動在新加坡有不同的稅務處理：

• 質押: 如果您從質押資產獲得定期的百分比收益（APY），通常視為所得，按一般所得稅率課稅。
• 挖礦: 如果您經營挖礦業務並產生固定收入，則視為營業所得。您可從毛利中扣除營運成本，例如電費。
• 去中心化金融: 收益耕作和在去中心化交易所提供流動性可能需要課稅。基本借貸屬灰色地帶，稅務處理常取決於您的主要意圖。
• NFTs: 頻繁買賣 NFT 以獲利屬於交易規則。但將 NFT 作為個人藝術收藏購買通常不課稅。

報稅與申報加密稅務

紙本申報須於 4 月 18 日前提交，電子申報則為 5 月 15 日，使用 B1 表格。您必須保留以 SGD 記錄的交易詳細紀錄至少 5 年。

若要申報您的加密收入，請登入 myTax Portal 並在「其他收入」項下申報。您必須使用每日匯率將所有交易從外幣（如 USD）換算為新加坡元（SGD）。加密稅務軟體工具可協助自動化此流程。

對非居民，服務所得有 15–22% 的預扣稅，但資本利得仍不課稅。若您錯過報稅截止日，可能面臨自 SGD 200 起的罰款，外加每年 10% 的利息。

必備記錄：

• 每筆交易的日期、數量及 SGD 價值。
• 從交易所下載的交易歷史（例如 CSV 檔案）。

稅務合規最佳實務

為了減少稅務負擔，請保持清晰記錄以證明投資意圖、使用稅務計算軟體，並考慮諮詢稅務專業人士。

精確的記錄保存是確保稅務合規最有效的方法。將交易活動整理妥當並記錄你的長期投資策略，有助於向 IRAS 說明你的稅務身分。將長期持有資產與活躍交易資金分別存放在不同錢包，是一種常見做法以維持清晰記錄。

使用專門的稅務軟體可協助你準確追蹤數千筆交易。對於擁有大型資產組合的個人，建議聘請專業稅務顧問以確保合規並妥善準備可能的 IRAS 審計。

也應定期查看 IRAS 的數位代幣指引以掌握最新更新，因為像 DeFi 等複雜領域的規範可能會改變。

結論

在新加坡處理加密貨幣稅務，歸根結底在於理解長期投資與積極交易之間的區別。雖然沒有資本利得稅使長期持有者的申報更為簡化，但從事頻繁交易、參與質押（staking）或複雜 DeFi 活動的人，仍須準備承擔一般所得稅責。對所有交易保持細緻的紀錄、關注新加坡稅務局（Inland Revenue Authority of Singapore，IRAS）的最新指引，以及諮詢合格的稅務專業人員，是確保遵守法規並正確申報的最可靠步驟。

常見問題

新加坡在 2026 年有加密貨幣資本利得稅嗎？ 

不，沒有資本利得稅。長期收益免稅，除非你的活動依據 “badges of trade” 準則被歸類為營業。

個人加密貨幣交易利潤是否需課稅？ 

是的。如你的交易頻繁且交易量大（例如每年超過 50 筆交易），將被視為營業。在這種情況下，利潤按所得稅稅率課稅，稅率介於 0% 至 24% 之間。偶發性投資則不課稅。

如何在新加坡申報加密貨幣稅務？ 

你可以在 myTax Portal 使用 B1 表格於電子申報截止日（5 月 15 日）前申報。你需要包含交易所記錄，並將所有數值換算為新加坡元（SGD）。

在新加坡，質押獎勵是否需課稅？ 

是的，如果質押獎勵提供定期、具商業性質的回報，通常會被視為所得並課稅。偶發或非常小額的獎勵可能不會被嚴格執法，但定期收益是應稅的。

空投和分叉在稅務上如何處理？ 

空投和硬分叉在稅務上按您收到當日的公平市價計算，視為所得並課稅。

免責聲明： 本文由 MEXC 提供，僅供一般資訊與教育用途，並不構成稅務、法律、投資或財務建議。加密貨幣的稅務處理因司法管轄區和個人情況而異，相關法規亦可能隨時間變動。讀者應就其具體情況諮詢合格的稅務顧問或法律專業人士。MEXC 不保證資訊之準確性或完整性，亦不對基於本內容所作之任何決策負責。本文不鼓勵逃稅或為稅務目的而遷移。